Olá, tudo bem? Você já ouviu falar sobre balanço patrimonial? Esse tipo de análise é uma das principais formas que as empresas usam para avaliar sua saúde e situação financeira.

Conheça mais sobre esse tipo de levantamento:

• O que é balanço patrimonial;
• Como funciona o balanço patrimonial;
• Porque o balanço patrimonial é realizado;
• Tipos de contas usadas no balanço patrimonial;
• Vantagens e desvantagens do balanço patrimonial.

Boa leitura!

O que é balanço patrimonial

O que chamamos de balanço patrimonial, é nada mais que um relatório contábil feito pela própria empresa para avaliar sua condição financeira e patrimonial, é geralmente realizado no final de um período, é comum que as empresas optem por fazer a cada 12 meses.

É considerado a maior demonstração financeira da empresa, um quadro geral sobre a situação financeira que engloba: bens, direitos e valores.

Todas as empresas são obrigadas pela Lei nº 8.666/1993 a apresentar um balanço patrimonial no final de cada exercício, o período de um ano em que a empresa realiza atividades e operações que tenham algum tipo de efeito patrimonial. Após o final do exercício a empresa tem 4 meses para divulgar o balanço ao mercado.

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Como funciona o balanço patrimonial

O balanço patrimonial é constituído por 3 contas principais: Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido.

Podemos compará-lo com uma balança de verdade, de um lado ficam os ativos (os bens e direitos que atuam direta ou indiretamente no caixa da empresa), do outro lado ficam os passivos e o patrimônio líquido (as obrigações da empresa e o patrimônio social).

O que se espera do resultado dessa “pesagem” é que exista um equilíbrio entre esses 3 pontos.

ATIVO = PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Além disso, é possível compararmos com uma foto, sim isso mesmo uma simples foto! Afinal o balanço patrimonial se trata de um congelamento de dados da empresa, no momento escolhido.

O balanço não se trata de uma visão total do desempenho da empresa, e como ele pode ser feito em qualquer data do ano, é possível que as empresas manipulem esses dados, pegando essa “foto” do melhor momento da empresa. 

Por que ele é realizado?

O balanço patrimonial é realizado por diversos motivos, veja os principais:

• Representar a qualidade e quantidade de tudo que a empresa possui;
• Entender a posição patrimonial da empresa, assim é possível entender melhor quais são seus bens, deveres e obrigações naquele momento;
• Avaliar as necessidades e desempenhos operacionais e financeiras da empresa;
• Ver o desempenho da empresa em comparação aos balanços anteriores;
• Ajuda no planejamento financeiro e tributário;
• Fornecer informações úteis para os futuros e atuais investidores.

Tipos de contas usadas no balanço patrimonial

Ativos

O que chamamos de ativos são os bens, direitos e recursos que são propriedade da empresa que possam gerar algum benefício ou valor econômico, ou seja, onde os recursos da empresa foram alocados.

Esses ativos podem ser divididos em dois tipos: ativo circulante e ativo não-circulante, vamos entender um pouco mais sobre eles:

O ativo circulante representa aqueles recursos que a empresa pode realizar em um curto prazo, dentre eles podemos citar:

Caixa: se refere aos recursos imediatos disponíveis na empresa, no caixa e também nas aplicações financeiras com liquidez imediata. O principal objetivo do que chamamos de caixa é honrar com os compromissos da empresa a curto prazo. Para chamarmos um recurso de caixa, ele deve atender às seguintes especificações:

Liquidez imediata; prazo de resgate inferior a 90 dias; insignificante risco de mercado.

Alguns exemplos de caixa são: Dinheiro em espécie, depósitos bancários e aplicações de renda fixa que tenham prazo inferior a 90 dias.

• Aplicações financeiras: São os valores depositados em produtos financeiros (CDB, títulos de renda fixa e demais aplicações que tenham vencimento de resgate para 90 ou 365 dias)

• Contas a receber: Se refere ao dinheiro devido pelos clientes, esse ativo é gerado quando a empresa vende um produto ou serviço e o valor ainda não foi pago integralmente.

• Conta redutora: é um registro que a empresa faz, chamada provisão para créditos de liquidação duvidosa, nesse caso a empresa julga que o cliente é um mal pagador e não espera receber.

• Estoques: Geralmente grandes empresas trabalham com um grande estoque de seus produtos, tudo que está parado no estoque também deve ser colocado no balanço. Afinal, todo o estoque possui um valor que chamamos de despesa antecipada.         

• Prêmios de seguros pagos antecipadamente, aluguéis pagos, tributos a serem recuperados (pagos para compra de mercadorias, eles reduzem significamente os impostos sobre a renda gerada pela venda da mercadoria) - esses tributos podem ser ativos circulantes e ativos não-circulantes.

Agora quando se trata dos ativos não-circulantes, refere-se aos bens e direitos com realização acima de um ano, fixo e duradouro.

• Realizável a longo prazo: Parcelas não circulantes, aplicações financeiras a longo prazo, títulos pós-fixados e derivativos, impostos de renda, CSLL, créditos e depósitos judiciais.

• Investimentos: Se refere às participações em coligadas, subsidiárias e controladas.

• Imobilizado: Se refere ao capital reservado e necessário para manutenção das atividades e da própria empresa.

Imóveis; máquinas; veículos; eletrônicos; móveis.

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Ou seja, a infraestrutura da empresa, se refere aos ativos não-circulantes em depreciação linear (o método de depreciação mais simples e mais utilizado, que parte do princípio de que um ativo perde uma quantidade sempre igual de valor em cada ano da sua vida útil estimada).

• Intangíveis: São aqueles ativos que não são presentes fisicamente, mas geram receitas e benefícios para a empresa.

Estamos falando de: Contratos, patentes, direitos autorais, softwares e outros.

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Passivos

Diferente dos ativos, os passivos se tratam de recursos emprestados (empréstimos financeiros ou operacionais)  ou aplicados por terceiros (investidores) na empresa. 

Os passivos também englobam as dívidas e obrigações a serem cumpridas - obrigações trabalhistas, contratuais e outras.

Considerado um tipo de saldo redutor, ou seja, quanto maior o valor dos passivos, menor é o valor da empresa. Assim como os ativos, os passivos são divididos em dois: os passivos circulantes e não-circulantes.

O passivo circulante abrange as dívidas e obrigações com um vencimento menor que ano:

• Obrigações sociais e trabalhistas;
• Fornecedores;
• Obrigações fiscais;
• Empréstimos e financiamentos.

O passivo não-circulante abrange as dívidas e obrigações com um vencimento maior que um ano:

• Empréstimos e dívidas de longo prazo;

• Garantias de aportes: Aporte é um tipo de contribuição, normalmente feita de maneira mensal,  o valor que será resgatado com correções no futuro;

• Juros e taxas;

• Créditos provisionados para sócios;

• Acionistas e executivos a serem quitados após um ano da data do balanço;

• Debêntures: é um valor mobiliário representativo de dívida, que assegura a seus detentores o direito de crédito contra a companhia emissora, é um instrumento de captação de recursos, que as empresas utilizam para financiar seus projetos;

Patrimônio Líquido 

O patrimônio líquido é a conta que registra os recursos diretamente investidos pelos sócios, além das reservas de capital da empresa.

Através dele é possível contabilizar os resultados líquidos, ou seja, o lucro ou o prejuízo. Em termos mais técnicos, é um indicador contábil que representa a diferença entre o ativo e o passivo da organização.

Vantagens do balanço patrimonial

A principal vantagem desse levantamento é verificar a situação financeira da empresa no período que o balanço for feito. Assim é possível ter uma noção dos ativos da empresa e entender melhor sobre quais são os passivos e como eles podem afetar negativamente a companhia.

Também é possível  entender a porcentagem de ativos financiada por capital próprio ou por terceiros, isso é chamado de estrutura de capital.

Ao que se refere aos lucros, a fonte de recursos para negócio tem que ser menor que a rentabilidade dos projetos da empresa.

Desvantagens do balanço comercial 

Como já foi dito neste artigo, a principal desvantagem desse tipo de levantamento é a possível manipulação do real desempenho da empresa, pois como ele pode ser feito em qualquer data, a empresa pode simplesmente pegar o seu melhor momento para fazer o  balanço. 

Ou seja, o balanço comercial pode não trazer a realidade da empresa e acabar enganando os possíveis sócios, por isso, é sempre importante antes de fechar qualquer sociedade, solicitar um relatório de desempenho dos últimos anos.

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